第五章　其他合規(guī)要求

第二十九條　金融機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需要，將新開(kāi)賬戶的盡職調(diào)查程序適用于存量賬戶。

第三十條　金融機(jī)構(gòu)委托其他機(jī)構(gòu)向客戶銷售金融產(chǎn)品的，代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合委托機(jī)構(gòu)開(kāi)展本辦法所要求的盡職調(diào)查工作，并向委托機(jī)構(gòu)提供本辦法要求的信息。

第三十一條　金融機(jī)構(gòu)可以委托第三方開(kāi)展盡職調(diào)查，但相關(guān)責(zé)任仍應(yīng)當(dāng)由金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)?；?、信托等屬于投資機(jī)構(gòu)的，可以分別由基金管理公司、信托公司作為第三方完成盡職調(diào)查相關(guān)工作。

第三十二條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機(jī)制，包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關(guān)信息變化之日起三十日內(nèi)告知金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)在知道或者應(yīng)當(dāng)知道賬戶持有人相關(guān)信息發(fā)生變化之日起九十日內(nèi)或者本年度12月31日前根據(jù)有關(guān)盡職調(diào)查程序重新識(shí)別賬戶持有人或者有關(guān)控制人是否為非居民。

第三十三條　對(duì)下列賬戶無(wú)需開(kāi)展盡職調(diào)查：

（一）同時(shí)符合下列條件的退休金賬戶：

1.受政府監(jiān)管；

2.享受稅收優(yōu)惠；

3.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)賬戶相關(guān)信息；

4.達(dá)到規(guī)定的退休年齡等條件時(shí)才可取款；

5.每年繳款不超過(guò)五萬(wàn)美元，或者終身繳款不超過(guò)一百萬(wàn)美元。

（二）同時(shí)符合下列條件的社會(huì)保障類賬戶：

1.受政府監(jiān)管；

2.享受稅收優(yōu)惠；

3.取款應(yīng)當(dāng)與賬戶設(shè)立的目的相關(guān)，包括醫(yī)療等；

4.每年繳款不超過(guò)五萬(wàn)美元。

（三）同時(shí)符合下列條件的定期人壽保險(xiǎn)合同：

1.在合同存續(xù)期內(nèi)或者在被保險(xiǎn)人年滿九十歲之前（以較短者為準(zhǔn)），至少按年度支付保費(fèi)，且保費(fèi)不隨時(shí)間遞減；

2.在不終止合同的情況下，任何人均無(wú)法獲取保險(xiǎn)價(jià)值；

3.合同解除或者終止時(shí)，應(yīng)付金額（不包括死亡撫恤金）在扣除合同存續(xù)期間相關(guān)支出后，不得超過(guò)為該合同累計(jì)支付的保費(fèi)總額；

4.合同不得通過(guò)有價(jià)方式轉(zhuǎn)讓。

（四）為下列事項(xiàng)而開(kāi)立的賬戶：

1.法院裁定或者判決；

2.不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)的銷售、交易或者租賃；

3.不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款情況下，預(yù)留部分款項(xiàng)便于支付與不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的稅款或者保險(xiǎn)；

4.專為支付稅款。

（五）同時(shí)符合下列條件的存款賬戶：

1.因信用卡超額還款或者其他還款而形成，且超額款項(xiàng)不會(huì)立即返還賬戶持有人；

2.禁止賬戶持有人超額還款五萬(wàn)美元以上，或者賬戶持有人超額還款五萬(wàn)美元以上的款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)返還賬戶持有人。

（六）上一公歷年度余額不超過(guò)一千美元的休眠賬戶。休眠賬戶是滿足下列條件之一的賬戶（不包括年金合同）：

1.過(guò)去三個(gè)公歷年度中，賬戶持有人未向金融機(jī)構(gòu)發(fā)起任何與賬戶相關(guān)的交易；

2.過(guò)去六個(gè)公歷年度中，賬戶持有人未與金融機(jī)構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜；

3.對(duì)于具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同，在過(guò)去六個(gè)公歷年度中，賬戶持有人未與金融機(jī)構(gòu)溝通任何與賬戶相關(guān)的事宜。

（七）由我國(guó)政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、社會(huì)團(tuán)體等單位持有的賬戶；由軍人（武裝警察）持軍人（武裝警察）身份證件開(kāi)立的賬戶。

（八）政策性銀行為執(zhí)行政府決定開(kāi)立的賬戶。

（九）保險(xiǎn)公司之間的補(bǔ)償再保險(xiǎn)合同。

第三十四條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保管本辦法執(zhí)行過(guò)程中收集的資料，保存期限為自報(bào)送期末起至少五年。相關(guān)資料可以以電子形式保存，但應(yīng)當(dāng)確保能夠按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)總局的要求提供紙質(zhì)版本。

第三十五條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)匯總報(bào)送境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的下列非居民賬戶信息，并注明報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)名稱、地址以及納稅人識(shí)別號(hào)：

（一）個(gè)人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期；機(jī)構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)；機(jī)構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機(jī)構(gòu)的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國(guó)（地區(qū)）、居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生地、出生日期。

（二）賬號(hào)或者類似信息。

（三）公歷年度末單個(gè)非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)合同或者年金合同的現(xiàn)金價(jià)值或者退保價(jià)值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，余額為零，同時(shí)應(yīng)當(dāng)注明賬戶已注銷。

（四）存款賬戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額。

（五）托管賬戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他因被托管資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額。報(bào)送信息的金融機(jī)構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報(bào)送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計(jì)入該托管賬戶的收入總額。

（六）其他賬戶，報(bào)送公歷年度內(nèi)收到或者計(jì)入該賬戶的收入總額，包括贖回款項(xiàng)的總額。

（七）國(guó)家稅務(wù)總局要求報(bào)送的其他信息。

上述信息中涉及金額的，應(yīng)當(dāng)按原幣種報(bào)送并且標(biāo)注原幣種名稱。

對(duì)于存量賬戶，金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有客戶資料中沒(méi)有居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)、出生日期或者出生地信息的，無(wú)需報(bào)送上述信息。但是，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在上述賬戶被認(rèn)定為非居民賬戶的次年12月31日前，積極采取措施，獲取上述信息。

非居民賬戶持有人無(wú)居民國(guó)（地區(qū)）納稅人識(shí)別號(hào)的，金融機(jī)構(gòu)無(wú)需收集并報(bào)送納稅人識(shí)別號(hào)信息。

第三十六條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于2017年12月31日前登錄國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站辦理注冊(cè)登記，并且于每年5月31日前按要求報(bào)送第三十五條所述信息。

第六章　監(jiān)督管理

第三十七條　金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制，按年度評(píng)估本辦法執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、進(jìn)行整改，并于次年6月30日前向相關(guān)行業(yè)監(jiān)督管理部門(mén)和國(guó)家稅務(wù)總局書(shū)面報(bào)告。

第三十八條　金融機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，由國(guó)家稅務(wù)總局責(zé)令其限期改正：

（一）未按照本辦法規(guī)定開(kāi)展盡職調(diào)查的；

（二）未按照本辦法建立實(shí)施監(jiān)控機(jī)制的；

（三）故意錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)賬戶持有人信息的；

（四）幫助賬戶持有人隱藏真實(shí)信息或者偽造信息的；

（五）其他違反本辦法規(guī)定的。

逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將記錄相關(guān)納稅信用信息，并用于納稅信用評(píng)價(jià)。有關(guān)違規(guī)情形通報(bào)相關(guān)金融主管部門(mén)。

第三十九條　對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門(mén)可以采取下列措施：

（一）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可證；

（二）取消金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格、禁止其從事有關(guān)金融行業(yè)的工作；

（三）責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人給予紀(jì)律處分。

第四十條　對(duì)于賬戶持有人的嚴(yán)重違規(guī)行為，有關(guān)金融主管部門(mén)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

第七章　附　　則

第四十一條　本辦法施行前我國(guó)與相關(guān)國(guó)家（地區(qū)）已經(jīng)就非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查事項(xiàng)商簽雙邊協(xié)定的，有關(guān)要求另行規(guī)定。

第四十二條　國(guó)家稅務(wù)總局與有關(guān)金融主管部門(mén)建立涉稅信息共享機(jī)制，保障國(guó)家稅務(wù)總局及時(shí)獲取本辦法規(guī)定的信息。非居民金融賬戶涉稅信息報(bào)送要求另行規(guī)定。

第四十三條　本辦法所稱“以上”“以下”均含本數(shù)，“不滿”“超過(guò)”均不含本數(shù)。

第四十四條　本辦法自2017年7月1日起施行。