各區(qū)財(cái)政局：

為深化推進(jìn)“放管服”改革，進(jìn)一步貫徹《國(guó)務(wù)院關(guān)于上海市開展“證照分離”改革試點(diǎn)總體方案的批復(fù)》（國(guó)函〔2015〕222號(hào)）的精神，按照《上海市進(jìn)一步推進(jìn)“證照分離”改革試點(diǎn)工作方案》（滬審改辦發(fā)〔2018〕28號(hào)）的要求，健全本市代理記賬行業(yè)綜合監(jiān)管體系，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的事中事后綜合監(jiān)管，市財(cái)政局研究制定了《關(guān)于加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管的相關(guān)措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

上海市財(cái)政局

2018年5月18日

關(guān)于加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管的相關(guān)措施

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第80號(hào)）等法律法規(guī)的規(guī)定，以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于上海市開展“證照分離”改革試點(diǎn)總體方案的批復(fù)》（國(guó)函〔2015〕222號(hào)）、《上海市進(jìn)一步推進(jìn)“證照分離”改革試點(diǎn)工作方案》（滬審改辦發(fā)〔2018〕28號(hào)）的要求，健全本市代理記賬行業(yè)綜合監(jiān)管體系，現(xiàn)就本市進(jìn)一步加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管提出如下工作措施：

一、實(shí)施誠(chéng)信管理

為加強(qiáng)對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)監(jiān)督和管理，規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)活動(dòng)，增強(qiáng)代理記賬行業(yè)的誠(chéng)信意識(shí)和社會(huì)公信力，對(duì)本市代理記賬機(jī)構(gòu)實(shí)施誠(chéng)信檔案管理。

代理記賬機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案是財(cái)政部門對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)資格、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)操守等情況進(jìn)行客觀記錄，對(duì)加強(qiáng)代理記賬機(jī)構(gòu)事中事后管理具有基礎(chǔ)性作用的專門信息檔案。

（一）誠(chéng)信檔案信息內(nèi)容

誠(chéng)信檔案信息包括基本信息、提示信息和警示信息三項(xiàng)內(nèi)容。

1．基本信息是指代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、專職從業(yè)人員等相關(guān)基礎(chǔ)信息，具體包括機(jī)構(gòu)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、許可證編碼、機(jī)構(gòu)辦公地址、聯(lián)系電話；機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員的身份證號(hào)，專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格等相關(guān)信息。

2．提示信息是指代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員，因違反代理記賬行政許可申請(qǐng)審批的法律法規(guī)，或在會(huì)計(jì)核算、辦理業(yè)務(wù)中違法違規(guī)，被本市各級(jí)財(cái)政部門依法處以限期改正、通報(bào)、整改等處理的非行政處罰類信息。包含但不僅限于以下信息：

（1）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第42條規(guī)定，相關(guān)違法行為被責(zé)令限期改正的；

（2）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第43、44條規(guī)定，相關(guān)違法行為被予以通報(bào)的；

（3）違反《代理記賬管理辦法》第7、8、9、14、17條，以及違反第5條第三項(xiàng)規(guī)定，專職從業(yè)人員作出不實(shí)承諾，相關(guān)違規(guī)行為被責(zé)令限期改正的；拒不改正，被列入重點(diǎn)關(guān)注名單，并向社會(huì)公示的；

（4）依據(jù)《代理記賬管理辦法》第19條規(guī)定，相關(guān)違規(guī)行為被要求責(zé)令整改的。

3．警示信息是指代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員，因違反代理記賬行政許可申請(qǐng)審批的法律法規(guī)，或在會(huì)計(jì)核算、辦理業(yè)務(wù)中違法違規(guī)，被本市各級(jí)財(cái)政部門，以及其他有關(guān)職能部門（包括司法機(jī)關(guān)，下同）依法處以行政處罰或依法追究刑事責(zé)任的信息。包含但不限于以下信息：

（1）根據(jù)《會(huì)計(jì)法》第40條規(guī)定，因被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作的；

（2）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第42條規(guī)定，相關(guān)違法行為被處罰款或五年內(nèi)不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作的；

（3）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第43、44條規(guī)定，相關(guān)違法行為被處罰款、五年內(nèi)不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作或依法追究刑事責(zé)任的；

（4）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第45條規(guī)定，相關(guān)違法行為被處罰款或依法追究刑事責(zé)任的；

（5）依據(jù)《會(huì)計(jì)法》第46條規(guī)定，相關(guān)違法行為被依法追究刑事責(zé)任的；

（6）依據(jù)《代理記賬管理辦法》第22條規(guī)定，從業(yè)人員相關(guān)違規(guī)行為被處以行政處罰的；代理記賬機(jī)構(gòu)被處以警告、罰款的；

（7）因相關(guān)違法違規(guī)行為被其他有關(guān)職能部門處以行政處罰或依法追究刑事責(zé)任的。

（二）誠(chéng)信檔案信息來(lái)源

依托財(cái)政部“全國(guó)代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)”的基礎(chǔ)信息庫(kù)，以及本市會(huì)計(jì)人員管理系統(tǒng)的信息、市財(cái)政局開發(fā)建設(shè)全市統(tǒng)一的“上海市代理記賬機(jī)構(gòu)事中事后綜合監(jiān)管系統(tǒng)”，區(qū)財(cái)政局根據(jù)本通知要求如實(shí)記載本轄區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員違法違規(guī)信息，健全信息記載內(nèi)容，對(duì)誠(chéng)信檔案信息實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。

誠(chéng)信檔案提示信息和警示主要來(lái)源兩個(gè)方面：

1．市財(cái)政局、市財(cái)政局監(jiān)督檢查局、各區(qū)財(cái)政局對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員作出的相關(guān)處理處罰信息；

2．市公共信用信息服務(wù)平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱“市信用平臺(tái)”）、市法人信息共享與應(yīng)用系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“市法人庫(kù)”）中，其他有關(guān)職能部門對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員作出的相關(guān)處罰信息。

（三）誠(chéng)信檔案管理工作機(jī)制

1．建立健全誠(chéng)信檔案管理工作規(guī)程。市財(cái)政局明確本市代理記賬行業(yè)誠(chéng)信檔案管理原則、措施和要求。各區(qū)財(cái)政局根據(jù)事中事后綜合監(jiān)管工作要求，認(rèn)真落實(shí)誠(chéng)信檔案管理措施，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，建立健全誠(chéng)信檔案信息采集、審核、錄入工作規(guī)程，并負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

各區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)所屬代理記賬機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案信息的維護(hù)和管理。一是代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員處理處罰信息產(chǎn)生，或取得其他財(cái)政部門的處理處罰信息后的5個(gè)工作日內(nèi)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，將上述信息記入誠(chéng)信檔案；二是定期（每月至少一次）訪問(wèn)市信用平臺(tái)和市法人庫(kù)，采集相關(guān)處罰信息，并經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，記入誠(chéng)信檔案。

2．建立健全誠(chéng)信檔案信息共享機(jī)制。誠(chéng)信檔案信息與市法人庫(kù)、市信用平臺(tái)實(shí)現(xiàn)信息共享。各區(qū)財(cái)政局按照《上海市公共信用信息歸集和使用管理試行辦法》、《上海市法人信息共享與應(yīng)用系統(tǒng)管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，對(duì)本部門產(chǎn)生的對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)及其機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和專職從業(yè)人員作出的行政處罰信息，包括行政主體名稱、行政處罰決定書文號(hào)、違法行為類型（違法行為名稱）、行政處罰內(nèi)容（處罰措施）、行政處罰決定作出日期等，自行政處罰決定作出后的5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市信用平臺(tái)或市法人庫(kù)。

3．建立健全誠(chéng)信檔案信息運(yùn)用機(jī)制。誠(chéng)信檔案信息的保管和銷毀按照國(guó)家和本市有關(guān)檔案管理的規(guī)定和要求執(zhí)行。在對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)開展分類監(jiān)管時(shí)，將提示信息和警示信息的記錄頻次作為重要的參考依據(jù)，分別采取差別化的監(jiān)管措施。提示信息一般不對(duì)社會(huì)主動(dòng)公開，警示信息按照信息公開的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各區(qū)財(cái)政局應(yīng)充分運(yùn)用誠(chéng)信檔案信息，結(jié)合分類監(jiān)管，對(duì)有不良記錄的機(jī)構(gòu)加強(qiáng)監(jiān)管，提高監(jiān)管效能。