第八章 出口收匯自動核銷

第五十一條 對符合下列規(guī)定條件的出口單位，外匯局按年度核定其自動核銷資格: 

（一） 國際收支申報率為100%; 

（二） 上年度出口收匯核銷考核等級為“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”; 

（三） 近兩年沒有違反外匯管理規(guī)定的行為; 

（四） 外匯局規(guī)定的其他條件。

第五十二條 外匯局在審核出口單位自動核銷資格時，應(yīng)當(dāng)填制《出口收匯自動核銷資格審核表》（附件1），并逐級上報。經(jīng)國家外匯管理局核準(zhǔn)后，外匯局應(yīng)當(dāng)及時向出口單位發(fā)出《自動核銷資格確認(rèn)通知書》（附件2）。

出口單位必須在《自動核銷資格確認(rèn)通知書》的回執(zhí)上簽章確認(rèn)，承諾履行規(guī)定義務(wù)并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任后，外匯局方可對其實行自動核銷管理。

第五十三條 外匯局各分局應(yīng)當(dāng)及時將實行自動核銷管理的出口單位（以下簡稱“自動核銷單位”）名單對外公布，并抄送當(dāng)?shù)厣虅?wù)、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門。

第五十四條 自動核銷單位可一次性向外匯局申領(lǐng)半年出口所需的核銷單，并按有關(guān)規(guī)定使用核銷單。

第五十五條 自動核銷單位應(yīng)當(dāng)及時、全額收回出口貨款，并按有關(guān)規(guī)定領(lǐng)取核銷專用聯(lián)。

第五十六條 有下列情形之一的，自動核銷單位應(yīng)當(dāng)按照本實施細(xì)則第六章的規(guī)定辦理核銷報告手續(xù)，外匯局應(yīng)當(dāng)按照本實施細(xì)則第七章規(guī)定為其辦理核銷手續(xù): 

（一）不能按規(guī)定全額收匯的出口業(yè)務(wù); 

（二）需在貨物報關(guān)出口后90天內(nèi)辦理出口退稅或其他相關(guān)手續(xù)且已收匯的; 

（三）以不收匯或部分收匯的貿(mào)易方式出口的; 

（四）出口后收匯不需辦理涉外收入申報的。

對第二種情況，自動核銷單位向外匯局報告后，外匯局應(yīng)當(dāng)在“出口收匯核報系統(tǒng)”中相應(yīng)調(diào)整出口應(yīng)收匯日期。

第五十七條 除本實施細(xì)則第五十六條規(guī)定的情形外，自動核銷單位無需向外匯局進(jìn)行核銷報告，也無需到外匯局辦理核銷手續(xù)，但應(yīng)將用于核銷的報關(guān)單進(jìn)行網(wǎng)上交單，由外匯局按月通過“出口收匯核報系統(tǒng)”對其出口報關(guān)數(shù)據(jù)和銀行收匯數(shù)據(jù)按時間順序自動總量核銷。

第五十八條 自動核銷單位無須憑核銷單退稅聯(lián)辦理出口退稅手續(xù)，由稅務(wù)部門根據(jù)從“中國電子口岸”數(shù)據(jù)中心接收的電子數(shù)據(jù)和外匯局按月向稅務(wù)部門提供的已核銷清單辦理退稅手續(xù)。

第五十九條 自動核銷單位的核銷單口岸備案、出口報關(guān)、遠(yuǎn)期收匯備案、差額核銷、退賠外匯、差額備查等核銷業(yè)務(wù)按有關(guān)規(guī)定辦理。

第六十條 外匯局按月為自動核銷單位辦理核銷手續(xù)后，如其出口收匯核銷率未達(dá)到規(guī)定比率的，外匯局應(yīng)當(dāng)及時向其發(fā)出預(yù)警通知?！?/p>

第六十一條 自動核銷單位經(jīng)連續(xù)三次預(yù)警，出口收匯核銷率仍未達(dá)到規(guī)定比率的，或不再符合第五十一條所列條件的，外匯局可以撤銷其自動核銷資格，且下一年度不再核定其自動核銷資格。

第六十二條 對被撤銷自動核銷資格的自動核銷單位，外匯局應(yīng)當(dāng)向其發(fā)出《撤銷自動核銷資格通知書》（附件3），并報國家外匯管理局備案，同時抄送當(dāng)?shù)厣虅?wù)、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門。

第六十三條 自動核銷單位被外匯局撤銷自動核銷資格后，應(yīng)當(dāng)按照本實施細(xì)則第六章規(guī)定辦理核銷報告手續(xù)，外匯局應(yīng)當(dāng)按照本實施細(xì)則第七章規(guī)定為其辦理核銷手續(xù)。

第六十四條 自動核銷單位應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定妥善保管各項出口收匯核銷原始憑證。

第九章 退賠外匯

第六十五條 出口項下發(fā)生退賠需向進(jìn)口商支付外匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實性后，沖減出口單位的出口收匯實績并簽發(fā)《已沖減出口收匯/核銷證明》（附件4），銀行憑《已沖減出口收匯/核銷證明》為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。對提供進(jìn)口報關(guān)單的，外匯局應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在“中國電子口岸-進(jìn)口付匯系統(tǒng)”中對相應(yīng)的進(jìn)口報關(guān)單進(jìn)行核注、結(jié)案。

第六十六條 出口單位申請退賠外匯時，應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定向外匯局提供證明材料: 

（一）未出口報關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的，提供出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。

（二）已出口報關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關(guān)單、核銷專用聯(lián)。若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報關(guān)單。

（三）已出口報關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務(wù)部門出具的未退稅（或已補(bǔ)稅）證明; 若為退貨賠付的，還應(yīng)當(dāng)提供注明“退運(yùn)貨物”的進(jìn)口報關(guān)單。

（四）境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收賬憑證。

第十章 逾期未核銷監(jiān)管

第六十七條 貨物出口后，出口單位超過預(yù)計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷。

第六十八條 外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進(jìn)行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。

第六十九條 出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應(yīng)當(dāng)對照“逾期未核銷清單”進(jìn)行認(rèn)真清理，核對、確認(rèn)數(shù)據(jù)，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。

第七十條 出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交檢查部門予以查處: 

（一）外匯局核銷部門催核無結(jié)果或經(jīng)催核但出口單位無正當(dāng)理由說明原因; 

（二）出口單位收匯6個月后未辦理核銷手續(xù)且無正當(dāng)理由說明原因; 

（三）出口單位未核銷收匯總量達(dá)到等值500萬美元且無正當(dāng)理由說明原因。

第十一章 出口收匯核銷考核

第七十一條 出口收匯核銷考核系指外匯局會同商務(wù)主管部門對出口單位的出口收匯核銷業(yè)績進(jìn)行考核，評定出口單位的出口收匯等級，并對不同等級出口單位分別予以獎勵或懲罰的管理制度。出口收匯核銷考核按年度進(jìn)行。

第七十二條 出口收匯核銷考核的對象為考核期內(nèi)有出口收匯且應(yīng)當(dāng)辦理出口收匯核銷的所有出口單位。

第七十三條 出口收匯核銷考核指標(biāo)是出口收匯核銷率。出口收匯核銷率系指考核期內(nèi)應(yīng)核銷出口額中已核銷額與應(yīng)核銷額之比。國家外匯管理局和商務(wù)部可以根據(jù)不同時期的具體情況對出口收匯核銷考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

第七十四條 出口收匯核銷考核標(biāo)準(zhǔn)和年度考核評定等級為: 

（一）出口收匯核銷率達(dá)到或超過95%的，評為“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”，出口收匯核銷率達(dá)到或超過85%且年度出口額在等值2億美元以上的大型出口單位，也可評為“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”; 

（二）出口收匯核銷率在70%（含70%）至95%之間的，評為“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”; 

（三）出口收匯核銷率在50%（含50%）至70%之間的，評為“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”; 

（四）出口收匯核銷率低于50%的，評為“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”。

第七十五條 出口收匯核銷考核實行屬地分級考核原則。國家外匯管理局各分支局與同級商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)對所轄出口單位進(jìn)行年度考核評定工作。

第七十六條 出口收匯核銷考核評定結(jié)果實行通報制度。通報的范圍為轄內(nèi)出口單位、海關(guān)、銀行和稅務(wù)等部門。省級外匯局會同同級商務(wù)主管部門對考核評定結(jié)果進(jìn)行聯(lián)合通報，并對年度考核評定的“出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”和“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”予以公布。

第七十七條 “出口收匯榮譽(yù)企業(yè)”、“出口收匯達(dá)標(biāo)企業(yè)”、“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”、“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”的評定結(jié)果自評定之日起生效，有效期為一年。

第七十八條 一個年度被評定為“出口收匯高風(fēng)險企業(yè)”或連續(xù)兩個年度被評定為“出口收匯風(fēng)險企業(yè)”的，商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)暫?；蛉∠涑隹跇I(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)。

第十二章 遺失出口收匯核銷單證的處理

第七十九條 對遺失核銷單的，出口單位和外匯局應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定處理: 

（一）未用于報關(guān)出口的空白核銷單遺失后，出口單位應(yīng)當(dāng)在一個工作日內(nèi)在“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失。

（二）已用于報關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，出口單位應(yīng)當(dāng)憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失及補(bǔ)辦申請。外匯局應(yīng)當(dāng)審核出口單位提供的核銷憑證無誤后，通過“中國電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對核銷單退稅專用聯(lián)進(jìn)行掛失處理，并在為出口單位辦理核銷后，于三個工作日內(nèi)為其簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明” （附件5）。

（三）已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，出口單位應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門簽發(fā)的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補(bǔ)辦申請。對稅務(wù)部門證明未退稅的，外匯局在“出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失處理后，于三個工作日內(nèi)為出口單位簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明” 。

第八十條 對遺失核銷專用聯(lián)的，出口單位、銀行和外匯局應(yīng)當(dāng)按下列規(guī)定處理: 

（一）屬于境外收匯的，出口單位應(yīng)當(dāng)憑書面報告、境外收入申報單向外匯局申請補(bǔ)辦。外匯局核實銀行報送的涉外收入申報電子數(shù)據(jù)并確認(rèn)未用于核銷的，為其出具“出口收匯核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”(附件6)。

（二）屬于不需要辦理國際收支申報的出口收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)憑書面報告及出口收匯結(jié)匯水單/收賬通知的出口單位留存聯(lián)或銀行出具的證實出口單位結(jié)匯或收賬情況的書面說明，向外匯局申請補(bǔ)辦，外匯局審核出口單位提供的材料無誤并確認(rèn)未用于核銷的，為其出具“出口收匯核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”。

（三）銀行應(yīng)當(dāng)憑外匯局核發(fā)的“出口收匯核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”為出口單位補(bǔ)辦核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“補(bǔ)辦”字樣和原涉外收入申報單編號或核銷收匯專用號碼和收匯資金來源。

第八十一條 對出口單位遺失進(jìn)出口報關(guān)單的，應(yīng)當(dāng)按照《國家外匯管理局、海關(guān)總署關(guān)于紙質(zhì)進(jìn)出口報關(guān)單及相關(guān)電子底賬有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2003〕14號）的規(guī)定辦理。

第十三章 檔案管理

第八十二條 外匯局、銀行、出口單位應(yīng)當(dāng)對本實施細(xì)則規(guī)定的出口核銷業(yè)務(wù)檔案資料進(jìn)行分類管理，除按規(guī)定需長期保存的，其他核銷檔案均保存3年備查。對出口收匯核銷項下相關(guān)電子數(shù)據(jù)，外匯局應(yīng)當(dāng)保存10 年。

（一）外匯局應(yīng)當(dāng)保存的核銷檔案資料

1、對于手工補(bǔ)錄入電子數(shù)據(jù)的，留存相應(yīng)的紙質(zhì)憑證; 

2、出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（外匯局留存聯(lián)）; 

3、核銷備查業(yè)務(wù)項下的資料; 

4、差額核銷資料; 

5、銀行提供的核銷專用聯(lián)格式、印模; 

6、出具“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明”、“已沖減出口收匯/核銷證明”、“出口收匯核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件”等相關(guān)文件時審核的資料及所出具證明的外匯局留存聯(lián); 

7、注銷業(yè)務(wù)項下應(yīng)留存的核銷單; 

8、外匯局認(rèn)為必須留存的其他資料。 

（二）銀行應(yīng)當(dāng)保存的資料

1、“已沖減出口收匯/核銷證明”

2、“出口收匯核銷專用聯(lián)補(bǔ)辦核準(zhǔn)件” 

3、其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。 

（三）出口單位應(yīng)當(dāng)保存的資料

1、外匯局退回的核銷憑證，其中對于分次使用的核銷專用聯(lián)，出口單位在第一次憑該核銷專用聯(lián)辦理核銷后，將該核銷專用聯(lián)原件留存歸檔，以后憑該核銷專用聯(lián)復(fù)印件辦理核銷及存檔。

2、出口收匯核銷清單或出口收匯核銷報告表（出口單位留存聯(lián)）; 

3、其他應(yīng)當(dāng)保存的資料。

第八十三條 外匯局、銀行、出口單位應(yīng)當(dāng)定期將核銷資料整理成冊，并指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。

第八十四條 外匯局定期或不定期對銀行及出口單位的出口收匯核銷檔案保存情況進(jìn)行檢查。

第八十五條 對超過保存期限的檔案資料，外匯局、銀行、出口單位可以自行銷毀。 

第十四章 罰 則

第八十六條 銀行和出口單位應(yīng)當(dāng)按照《出口收匯核銷管理辦法》和本細(xì)則及其他相關(guān)規(guī)定辦理出口收匯核銷業(yè)務(wù)，對違反規(guī)定的，由外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

第八十七條 銀行有下列行為之一的，由外匯局給予1萬元以上3萬元以下罰款的處罰: 

（一）不完整、準(zhǔn)確填寫出口收匯核銷專用聯(lián)的; 

（二）未及時為出口單位辦理收匯、結(jié)匯或未及時出具核銷專用聯(lián)，致使出口單位逾期未核銷的; 

（三）錯報、漏報收匯電子信息的。

第八十八條 銀行有下列行為之一的，由外匯局給予5萬元以上30萬元以下罰款的處罰: 

（一）對不屬于出口收匯的結(jié)匯或入賬出具核銷專用聯(lián)的; 

（二）重復(fù)出具核銷專用聯(lián)的; 

（三）擅自為出口單位補(bǔ)辦核銷專用聯(lián)的; 

（四）虛報收匯電子信息的; 

（五）不按規(guī)定辦理出口項下退賠外匯業(yè)務(wù)的; 

（六）未妥善保存有關(guān)收匯單證，發(fā)生丟失及損壞造成嚴(yán)重后果的。

第八十九條 出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予1萬元以上3萬元以下罰款的處罰: 

（一）收匯后未按規(guī)定辦理核銷手續(xù)的; 

（二）向銀行虛報、錯報核銷單編號騙取核銷專用聯(lián)的; 

（三）因故不再經(jīng)營出口業(yè)務(wù)，未按規(guī)定辦理核銷清理手續(xù)的。

第九十條 出口單位有下列行為之一的，由外匯局給予5萬元以上30萬元以下罰款的處罰: 

（一）使用偽造、變造的核銷單、進(jìn)出口報關(guān)單、核銷專用聯(lián)等核銷單證的; 

（二）重復(fù)使用核銷專用聯(lián)的; 

（三）用貿(mào)易出口收匯以外的外匯收入進(jìn)行虛假收匯核銷報告的; 

（四）未經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，即期出口項下超過報關(guān)日期180天未收匯的; 遠(yuǎn)期出口收匯項下，超過在外匯局備案的預(yù)計收匯日期未收匯且無正當(dāng)理由的;

（五）未妥善保管或丟失核銷原始憑證造成嚴(yán)重后果的。

第十五章 附 則

第九十一條 本實施細(xì)則由國家外匯管理局負(fù)責(zé)解釋。

第九十二條 本實施細(xì)則自2003 年10月1日開始施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，按本細(xì)則執(zhí)行。