各區(qū)縣外經(jīng)委、浦東新區(qū)經(jīng)貿(mào)局、各開發(fā)區(qū)管委會、各出口加工區(qū)管委會、上?；瘜W(xué)工業(yè)區(qū)、市鉆石辦：

  

為了更準確、有效地貫徹實施國家關(guān)于外商投資企業(yè)進口自用生產(chǎn)設(shè)備可申請享受的優(yōu)惠政策，經(jīng)與海關(guān)等相關(guān)部門協(xié)商，對有關(guān)的審批、審核程序作了修改補充，現(xiàn)將具體規(guī)定通知如下：

   一、關(guān)于外商投資企業(yè)申請技術(shù)改造進口自用生產(chǎn)設(shè)備

   根據(jù)《海關(guān)總署關(guān)于：進一步鼓勵外商投資有關(guān)進口稅收政策的通知》(署稅[1999]79l號)，已依法批準設(shè)立的鼓勵類和限制乙類外商投資企業(yè)、外商投資研究開發(fā)中心、先進技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)(以下簡稱“五類企業(yè)”)進行技術(shù)改造，在原批準的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù)、配件、備件，可按規(guī)定免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)稅。

   (一)“五類企業(yè)”申請進口設(shè)備及其備配件，應(yīng)根據(jù)進口設(shè)備及其備配件的用途分以下三種情況辦理相關(guān)的審批手續(xù)：

   (1)如進口設(shè)備及其備配件屬于在原批準的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)，對原有設(shè)備進行更新(不包括成套設(shè)備和生產(chǎn)線)或維修，需填寫《外商投資企業(yè)技術(shù)改造進口更新設(shè)備核準申請書》并附上相關(guān)材料，經(jīng)原審批機關(guān)初審后，報市外資委申請辦理《外商投資企業(yè)技術(shù)改造進口更新設(shè)備核準書》，憑此向市外商投資企業(yè)協(xié)會辦理《外商投資企業(yè)進口更新設(shè)備、技術(shù)及配備件證明》，據(jù)此向海關(guān)辦理免稅手續(xù)。

   (2)如進口設(shè)備及其備配件屬于成套設(shè)備和生產(chǎn)線(屬署稅[1999]791號文第一節(jié)第(三)條“特殊規(guī)定”第一款范圍)，則企業(yè)需編制《技術(shù)改造可行性研究報告》，經(jīng)原審批機關(guān)初審后，報市外資委審批。批準后企業(yè)依據(jù)批文向市外商投資企業(yè)協(xié)會辦理《技術(shù)改造項目確認登記證明》，憑此向海關(guān)辦理免稅手續(xù)。

   申請批準《技術(shù)改造可行性研究報告》應(yīng)提交的文件，除《技術(shù)改造可行性研究報告》外，其他文件同上述(1)。

  (3)符合上述第(1)條，進口設(shè)備及其備配件的總價如超過所涉及的原生產(chǎn)線總價的60％，則視為對該生產(chǎn)線的技術(shù)改造，應(yīng)按上述第(2)條辦理；否則可按上述第(1)條辦理。

   企業(yè)若對上款難以判斷，可委托市外商投資企業(yè)協(xié)會組織相關(guān)行業(yè)專家進行界定。審批機關(guān)和海關(guān)可依據(jù)界定結(jié)論辦理技術(shù)改造審批手續(xù)或征免稅手續(xù)。

   (二)“五類企業(yè)”申請辦理《技術(shù)改造可行性研究報告》審批和《外商投資企業(yè)技術(shù)改造進口更新設(shè)備核準書》，須提供注冊會計師事務(wù)所或?qū)徲嫀熓聞?wù)所出具的“自有資金專項審計報告”(以下簡稱“專項審計”)，“專項審計”的具體要求如下：

   1、“專項審計”是對企業(yè)經(jīng)合法審計的“財務(wù)報告”中四項自有資金(企業(yè)儲備基金、發(fā)展基金、累計折舊、稅后未分配利潤)的真實性和合法性再次審驗確認。

   2、“專項審計”應(yīng)該列出企業(yè)自有資金增加或減少等合法、真實的變動情況：    ．

   (1)增加：根據(jù)法律、法規(guī)及政策等規(guī)定，企業(yè)自有資金的正常提留增加；

 (2)減少：企業(yè)因使用自有資金進行技術(shù)改造進口設(shè)備或進口更新設(shè)備及其備配件，及其它使用自有資金的事實，造成自有資金的減少；

 (3)結(jié)余情況：通過列出企業(yè)自有資金增加或減少等實際情況，作出企業(yè)現(xiàn)有自有資金金額的結(jié)論；

 (4)首次使用：如企業(yè)首次使用自有資金進口設(shè)備，應(yīng)在“專項審計”中予以注明。

 3、“專項審計”應(yīng)附企業(yè)經(jīng)審批機關(guān)批準的歷次《外商投資企業(yè)技術(shù)改造進口更新設(shè)備核準書》和“分批進口記錄”及企業(yè)“資產(chǎn)負債表”的復(fù)印件。

 4、企業(yè)應(yīng)向?qū)徟鷻C關(guān)報送“專項審計”的原件。

5、“專項審計”必須委托經(jīng)財稅、審計管理部門確認頒發(fā)資質(zhì)的注冊會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所承擔。 (“專項審計”參考樣本見附件)

 (三)《外商投資企業(yè)技術(shù)改造進口更新設(shè)備核準書》原則上實行一年審核一次、有效期內(nèi)分批使用的辦法。因各種原因在有效年度內(nèi)未用完者，可申請延期一次。申請延期應(yīng)提交下列文件：

1、申請報告(需注明要求延期的原因、已用金額金額、延長時間)：

 2、《外商投資企業(yè)技術(shù)改造進口更新設(shè)備核準書》

 3、企業(yè)批準證書和營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)；

 4、審批機關(guān)要求提交的其他文件。

 二、關(guān)于外商投資企業(yè)申請國家鼓勵發(fā)展的外資項目確認書的變更

 1、外商投資企業(yè)經(jīng)審批機關(guān)審核確認并領(lǐng)取《國家鼓勵發(fā)展的外資項目確認書》(以下簡稱《確認書》)后，發(fā)生下列變更，須相應(yīng)辦理《確認書》的變更手續(xù)：

 (1)企業(yè)名稱變更：

 (2)企業(yè)性質(zhì)變更；

 (3)企業(yè)合并變更；

 (4)企業(yè)分立變更；

 (5)經(jīng)審批機關(guān)認可的進口用匯額變更：

 (6)經(jīng)審批機關(guān)確認的其他變更。

 2、外商投資企業(yè)辦理《確認書》變更手續(xù)，應(yīng)提交下列文件：

 (1)變更申請書；

 (2)經(jīng)審批、登記機關(guān)批準變更的批復(fù)、批準證書及工商營業(yè)執(zhí)照(復(fù)印件)：

 (3)海關(guān)關(guān)于申請企業(yè)進口用匯額余額的證明；

 (4)變更進口用匯額后的進口設(shè)備清單；

 (5)外資委出具的《確認書》；

 (6)審批機關(guān)要求提交的其他文件。

 3、經(jīng)市外資委審核同意，在《確認書》原件上加簽意見、蓋章，并經(jīng)上海海關(guān)確認蓋章后方為變更有效。

 附注：以上須提交的文件除在文件后注明復(fù)印件外，其他均為原件。

 

附件：“專項審計”參考樣本（略）